תיקון 190 הוא תיקון לפקודת מס הכנסה אשר נכנס לתוקף בשנת 2012 ומעניק הטבות מס לקצבאות שונות. על פי תיקון זה, ניתן להפקיד כספים לקופת גמל ולמשוך אותם ואת הרווחים שהם הניבו – באחת משתי האפשרויות הבאות:

• משיכת קצבה חודשית – כאשר הקצבה תהא פטורה ממס לכל החיים.
• משיכה חד פעמית (‘היוון קצבה מוכרת’) – בכפוף לעמידה בתנאים מסוימים ובתשלום מס רווח הון בשיעור של 15% נומינלי, במקום 25% ריאלי כפי שנהוג בשוק (בסביבת אינפלציה נמוכה זו הטבה משמעותית).

תיקון 190 (בחלופת המשיכה החד פעמית) מתאים בעיקר לבעלי כספים פנויים הקרובים לגיל 60, המבקשים לחסוך לעת הפרישה. כמו כן, תיקון 190 פותח אפשרות לשכירים בעלי הכנסה גבוהה מפעמיים השכר הממוצע במשק (העומד נכון לשנת 2022 על כ- 12 א’ ₪) והמעוניינים להפקיד לחסכון פנסיוני ארוך טווח מעבר לתקרת ההפקדה המזכה בהטבות מס.  תיקון 190 מאפשר למשוך את הכספים כסכום חד פעמי תוך ניצול הטבות מס לעמיתים אשר עומדים בתנאים מסוימים (ראה להלן).

ניתן למשוך את הכסף בשתי דרכים:  א. קצבה חודשית פטורה ממס – החל מגיל 60.   ב. משיכה חד פעמית (‘היוון קצבה מוכרת’) בתשלום מס רווחי הון בשיעור 15% נומינלי – החל מגיל 60 ובכפוף לעמידה בתנאים נוספים (ראה להלן).

כן, ניתן לפתוח קופת גמל בכל גיל ולהפקיד כספים לטובת משיכה לפי תיקון 190 (‘היוון קצבה מוכרת’). יש לשים לב שהמשיכה בדרך של ‘היוון קצבה מוכרת’ כפופה לתנאים מסוימים (ראה להלן).

על העמית לעמוד בתנאים הבאים במצטבר:

• גיל העמית הוא 60 ומעלה.
• העמית מקבל קצבה חודשית העולה על ‘סכום הקצבה המזערית’ על פי הדין (כיום כ- 4,600 ₪).
• הכספים הופקדו לחשבון לאחר שנת 2012.
• חתימה על הצהרה ביחס לכספים שהופקו על ידו בקופות גמל ועמידתו בתקרות ההפקדה בהתאם להנחיות רשות המיסים.

תיקון 190 ניתן לעשות בכל אחד מהמוצרים הפנסיונים (קרן פנסיה, קופת גמל או פוליסת ביטוח) עם זאת מרבית החוסכים המבקשים לייעד את הכספים למשיכה חד פעמית יעדיפו לעשות זאת בקופת גמל מהסיבה שהיא מציעה מגוון רחב יותר של מסלולי השקעה ודמי ניהול נמוכים יותר.

לא, כל אחד יכול להפקיד כספים במסגרת תיקון 190 לפקודת מס הכנסה ולא רק גמלאים. חשוב לזכור, כי את הכספים יהיה ניתן למשוך רק לאחר גיל 60 ובכפוף לקבלת קצבה העולה על כ- 4,600 ש”ח. לכן, ההפקדה במסגרת תיקון 190 פחות אטרקטיבית לחוסכים צעירים יותר.

כן, הסכום אותו ניתן להפקיד במסגרת תיקון 190 מוגבל בתקרה, אם כי היא גבוהה למדי.

• עד לגיל 67 – ארבע פעמים השכר הממוצע במשק כפול המקדם בטבלה
• החל מגיל 67 ומעלה – חמש פעמים השכר הממוצע במשק כפול המקדם בטבלה.

המקדם לחוסכים מתחת לגיל 60 הוא 217

דוגמאות:

• חוסך בן 60 יוכל להפקיד במסגרת תיקון 190 סכום של 8,396,164 ₪

217 * 4 * 9,673

• חוסכת בת 70 תוכל להפקיד במסגרת תיקון 190 7,835,130 ₪

9,673 *5  * 162  

ישנם מספר כלי חיסכון בהם ניתן לחסוך כספים פנויים, החל מקרן נאמנות או פקדון בבנק, חיסכון בפוליסות חיסכון ואפילו ניהול תיק השקעות. בטבלה מופיעה השוואה בין המוצרים השונים לבין חיסכון בקופת הגמל במסגרת תיקון 190.

פשוט מאוד:

• חותמים על טופס הצטרפות לקופת גמל, ועל טופס ‘הכרת לקוח’ בנושא הלבנת הון.
• מבצעים הפקדה חד פעמית או מספר הפקדות לקופת גמל בכל סכום כרצונכם.
• הכספים ינוהלו בקופת הגמל כאשר ניתנת לכם אפשרות למעבר בין מסלולי השקעה ללא הגבלה וללא אירוע מס.
• תוכלו למשוך את הסכום שהצטבר בקופה, כסכום חד פעמי ובשיעור מס רווח הון של 15% נומינלי בלבד כאשר תעברו את גיל 60, בתנאי שעומדת לרשותכם קצבה חודשית של 4,600 ₪ לכל הפחות. לחילופין, תוכלו למשוך את הכספים כקצבה חודשית לכל החיים ללא כל מס.

אפשר תמיד גם למלא את דף הפנייה כאן, ונשמח לחזור אליך ולסייע.